Цветовая схема: Размер шрифта: А А А

Положение о внутреннем финансовом контроле

Планы и положения

alt

отчетности, исключение в МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» возможных нарушений действующего законодательства Российской Федерации.
2.2. Внутренний финансовый контроль в МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» за:
- соблюдением требований бюджетного законодательства;
- соблюдением финансовой дисциплины;
- эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в
соответствии с утвержденными нормами (нормативами);
- целесообразностью финансово-хозяйственных операций;
- правильным ведением бюджетного учета, обеспечением его точности и полноты;
- правильным составлением бюджетной отчетности;
- обеспечением сохранности имущества и наличием обязательств.
2.3. Внутренний финансовый контроль основан на следующих принципах:
- директор МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» заинтересован в организации и обеспечении внутреннего финансового контроля;
- при осуществлении внутреннего финансового контроля взаимодействуют все сотрудники МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида»
- субъекты внутреннего финансового контроля проявляют компетентность и добросовестность при осуществлении своих функций;
- субъекты внутреннего финансового контроля несут персональную ответственность за осуществление своих обязанностей;
- процедуры и мероприятия внутреннего финансового контроля разрабатываются таким образом, чтобы оптимизировать степень их полезности при допустимом уровне их трудоемкости;
- внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно, а по результатам оценки его эффективности развивается и совершенствуется.

3. Организация внутреннего финансового контроля

3.1. Субъектами внутреннего финансового контроля являются лица, осуществляющие процедуры и мероприятия внутреннего финансового контроля:
- сотрудники МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» в соответствии со своими обязанностями;
- комиссия по внутреннему финансовому контролю в соответствии со своими функциями и полномочиями.
Субъекты внутреннего финансового контроля в рамках их компетенции несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего финансового контроля.
Субъекты внутреннего финансового контроля, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации.
3.2. Объектами внутреннего финансового контроля являются подлежащие проверке:
- бюджетные сметы;
- договоры и контракты (с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками);
- документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности (учетная политика и прочие);
- бюджетный учет (полнота и точность данных, оформление первичных документов и регистров учета, соблюдение норм действующего законодательства при ведении учета);
- бюджетная, статистическая, налоговая и иная отчетность;
- имущество учреждения (наличие, условия эксплуатации, меры по обеспечению сохранности, обоснованность расходов на ремонт и содержание);
- обязательства учреждения (наличие, причины образования, своевременность погашения задолженности);
- трудовые отношения с работниками (порядок оформления распоряжений, правила начисления заработной платы, назначения пенсий и пособий, порядок рассмотрения трудовых споров, соблюдение норм трудового законодательства);
- применяемые информационные технологии (возможности прикладного программного обеспечения, степень их использования, режим работы, эффективность использования, меры по ограничению несанкционированного доступа, автоматизированная проверка целостности и непротиворечивости данных и пр.).
3.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в трех формах:
- предварительный внутренний контроль - комплекс процедур и мероприятий, направленных на предотвращение возможных ошибочных и (или) незаконных действий до совершения финансово-хозяйственной операции (ряда финансово-хозяйственных операций);
- текущий внутренний контроль - комплекс процедур и мероприятий, направленных на предотвращение ошибочных и (или) незаконных действий в процессе совершения финансово-хозяйственной операции (ряда финансово-хозяйственных операций);
- последующий контроль - комплекс процедур и мероприятий, направленных на выявление и предотвращение ошибочных и (или) незаконных действий и недостатков после совершения финансово-хозяйственной операции (ряда финансово-хозяйственных операций).
3.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими способами:
- отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего финансового контроля;
- плановые проверки;
- внеплановые проверки.
3.5. Отдельные процедуры и мероприятия разрабатываются комиссией по внутреннему финансовому контролю и систематически осуществляются сотрудниками учреждения (разрешительные надписи, листы согласования, мониторинги и пр.).
3.6. Плановые и внеплановые проверки проводятся комиссией по внутреннему финансовому контролю.


4. Функционал комиссии по внутреннему финансовому контролю.


4.1. Состав комиссии по внутреннему финансовому контролю устанавливается приказом директора МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» в котором указываются:
- лицо, являющееся председателем комиссии по внутреннему финансовому контролю;
- лица, являющиеся членами комиссии по внутреннему финансовому контролю;
- срок действия полномочий указанных лиц.
4.2. Председатель комиссии по внутреннему финансовому контролю:
- распределяет обязанности между членами комиссии по внутреннему финансовому контролю и организует работу комиссии по внутреннему финансовому контролю;
- созывает и проводит заседания (совещания) по вопросам, относящимся к компетенции комиссии по внутреннему финансовому контролю;
- имеет право получать от сотрудников МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» объяснения (комментарии), необходимые для осуществления процедур и мероприятий внутреннего финансового контроля;
4.3. Комиссия по внутреннему финансовому контролю в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами, Положением о МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» настоящим Положением.
4.4. Комиссией по внутреннему финансовому контролю до начала текущего года разрабатывается план контрольных мероприятий на текущий год (в т.ч. отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего финансового контроля). План контрольных мероприятий на текущий год утверждается директором МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида»
4.5. Перечень отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего финансового контроля в соответствии с утвержденным директором МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» «Город Курчатов» планом контрольных мероприятий на текущий год доводится комиссией по внутреннему финансовому контролю до сотрудников МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида».
4.6. Плановые проверки проводятся комиссией по внутреннему финансовому контролю в соответствии с утвержденным директором МКСКОУ « СКОШ № 7 VIII вида» планом контрольных мероприятий на текущий год, в котором для каждой плановой проверки указываются:
- объект внутреннего финансового контроля;
- форма внутреннего финансового контроля (предварительный, текущий, последующий);
- субъект контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия.
4.7. Внеплановые проверки осуществляются комиссией по внутреннему финансовому контролю по вопросам, в отношении которых есть информация и (или) достаточная вероятность возникновения нарушений, незаконных и (или) ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является приказ директора МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» в котором указаны:
- объект внутреннего финансового контроля;
- форма внутреннего финансового контроля (предварительный, текущий, последующий);
- субъект контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия.
4.8. После проведения плановой (внеплановой) проверки комиссия по внутреннему
финансовому контролю анализирует ее результаты и составляет акт проверки, который представляется директору МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» для утверждения.
4.9. Акт проверки подписывается всеми членами Комиссии по внутреннему финансовому контролю и содержит следующие сведения:
- объект проверки;
- сроки проведения проверки;
- характеристика и состояние объектов проверки;
- перечень контрольных процедур и мероприятий (формы, виды, методы внутреннего финансового контроля), которые были применены при проведении проверки;
- описание выявленных нарушений (ошибок, недостатков, искажений), причины их
возникновения;
- перечень мер по устранению выявленных нарушений (ошибок, недостатков, искажений) с указанием сроков, ответственных лиц и ожидаемых результатов этих мероприятий;
- рекомендации по недопущению в дальнейшем вероятных нарушений (ошибок, недостатков, искажений);
- предложения по усовершенствованию внутреннего финансового контроля;
- обобщающие выводы.
Если в процессе проведения проверки были установлены лица, допустившие возникновение нарушений (ошибок, недостатков, искажений), то они представляют комиссии по внутреннему финансовому контролю письменные объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения проверки. Полученные объяснения прикладываются к акту проверки.
4.10. Комиссия по внутреннему финансовому контролю контролирует выполнение мероприятий по устранению нарушений (ошибок, недостатков, искажений), выявленных в результате:
- отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего финансового контроля;
- плановых и внеплановых проверок;
- внешних контрольных мероприятий.
По истечении срока, установленного для выполнения указанных мероприятий, комиссия по внутреннему финансовому контролю информирует директора МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.
4.11. Ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, комиссия по внутреннему финансовому контролю представляет директору МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» о проделанной работе, который включает сведения:
- о результатах выполнения отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего финансового контроля;
- о результатах выполнения плановых и внеплановых проверок;
- о выполнении мер по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений (ошибок, недостатков, искажений);
- об эффективности внутреннего финансового контроля.

5. Заключительные положения

5.1. Все изменения и дополнения к настоящему Положению утверждаются приказом директора МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида»
5.2. Настоящее Положение подлежит применению в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и иным нормативно-правовым актам, а также Положению о МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида»
5.3. В случае изменения законодательных актов Российской Федерации, иных нормативных правовых актов или Положения о МКСКОУ «СКОШ № 7 VIII вида» пункты настоящего Положения, вступающие с ними в противоречие, не применяются до момента внесения в них соответствующих изменений.